Елагування дерев: чи підлягає податковому кредиту SAP?

Часто вважається, що елагування дерев може бути підставою для отримання податкового кредиту в рамках послуг для населення. Проте, ситуація є зовсім іншою: ця діяльність не підпадає під відповідні категорії! Таке непорозуміння виникає досить часто, оскільки догляд за садом, в деяких випадках, може забезпечити податкові пільги.

Елагування: податковий кредит чи ні?

Послуги для населення регулюються спеціальною інструкцією, яка описує всі види робіт, що підпадають під цю категорію. Зокрема, в інструкції зазначено: «Елагування або підрізка можуть розглядатися як дрібні роботи по догляду за садом тільки в тому випадку, якщо це звичайний догляд, що виконується на висоті людського зросту, без необхідності підйому на дерево або використання спеціального обладнання, такого як мотузки, ремені або вивезення відходів».

У 2025 році міністр економіки надав додаткові роз'яснення щодо цього питання: елагування дерев або чагарників може розглядатися як дрібні роботи по догляду за садом, якщо воно виконується на висоті людського зросту, у межах житла (основного або вторинного) домогосподарства та в рамках звичайного обслуговування. В інструкції також підкреслюється, що «Ці роботи включають […] підрізку живоплотів і дерев, а також розчищення саду, за винятком всіх інших лісових робіт, як це визначено в статті L. 722-3 сільськогосподарського кодексу.

Лісові роботи, що не підлягають податковому кредиту, за винятком розчищення

Інструкція чітко вказує: лісові роботи в жодному випадку не можуть бути підставою для податкового кредиту в рамках послуг для населення. Відповідно до статті L722-3, яка набрала чинності 15 жовтня 2024 року, до лісових робіт належать збирання деревини, рубка, підрізка, елагування, вивезення та транспортування деревини.

Слід зазначити, що розчищення також входить до цього переліку лісових робіт. Проте, воно може залишатися елігибельним, якщо підпадає під дрібні роботи по догляду за садом, як зазначено в інструкції. Таким чином, дрібні роботи по догляду за садом, включаючи певні види розчищення, можуть забезпечити податковий кредит.

Які роботи підлягають податковому кредиту SAP у розмірі 50 %?

Дрібні роботи по догляду за садом охоплюють звичайний догляд за садами приватних осіб: підрізка, розчищення, збір листя, прибирання снігу тощо. Вивезення зелених відходів також входить до послуги. Ці роботи обмежуються простими завданнями, що виконуються на висоті людського зросту та не вимагають важкого обладнання. Виняток становлять лісові або сільськогосподарські роботи, а також значні зміни (земляні роботи, створення саду тощо). Догляд за територіями, басейнами та водоймами (збір листя) також підлягає кредиту. Ці послуги мають специфічний ліміт у 5 000 € на рік на одне домогосподарство. Важливо зазначити, що глобальний ліміт витрат, що дають право на пільги, пов'язані з послугами для населення, становить 12 000 € на рік на одне домогосподарство, за винятком особливих випадків.

🌿 Дрібні роботи по догляду за садом

Дрібні роботи по догляду за садом, включаючи розчищення. Ліміт: 5000 € на рік на одне домогосподарство.

• Підрізка малих чагарників
• Підрізка живоплотів
• Косіння газону
• Розчищення
• Ручне виривання малих рослин
• Збір листя
• Ручне, термічне, біологічне видалення бур'янів
• Вивезення або подрібнення зелених відходів
• Удобрення ґрунту (без постачання)
• Полив саду (без автоматичного поливу)
• Догляд за компостером
• Догляд за городом (для особистого споживання)
• Захист ґрунтів, мульчування (без постачання)
• Захист рослин
• Оновлення квітів (без постачання)
• Перекопування ґрунту
• Скаріфікація (без повторного засіву)
• Біологічна обробка рослин

**

• Роботи, виконувані з землі, на висоті людського зросту (постанова від 1 вересня 2004 року).** ** ** Якщо підрізка, що підлягає кредиту, виконуються кооператором.

🧼 Роботи з прибирання (ПДВ 10 %)

Догляд за домом і побутові роботи. Ліміт: 12 000 € на рік на одне домогосподарство.

• Ручне миття
• Прибирання терас
• Прибирання підлог
• Прибирання вікон
• Прибирання дверей
• Прибирання балконів
• Прибирання сходів

На завершення, важливо чітко розрізняти елагування та підрізку для обслуговування, щоб знати, чи можете ви скористатися податковим кредитом у розмірі 50 %. Як тільки робота виконується на висоті, з використанням спеціального обладнання або технічних навичок, вона більше не підпадає під послуги для населення і, отже, не є елігибельною. Натомість, прості роботи, що виконуються з землі без спеціального обладнання, можуть забезпечити цю пільгу за певних умов. Розуміння цієї різниці допоможе уникнути помилок і забезпечити вашу ситуацію, будь ви фізичною особою чи професіоналом, у разі податкової перевірки.